الصورة مستخدمة لغرض التوضيح. الصورة: ملف
تسعى وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة للحصول على آراء الشركات حول تطبيق الحد الأدنى العالمي للضريبة في الدولة. إن المشاورة مفتوحة لجميع أصحاب المصلحة، ولكن وزارة المالية “حريصة بشكل خاص” على الاستماع إلى “المجتمع العالمي” للمجموعات متعددة الجنسيات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة، إلى جانب مستشاريها ومقدمي الخدمات والمستثمرين.
ووفقًا للوزارة، فإن التقديمات ستساعد في إعلامها بجوانب مثل قضايا التنفيذ المحلي، بما في ذلك التفاعلات مع نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؛ طرق لتقليل تكاليف الامتثال، مع استكشاف خيارات السياسة للتنفيذ المحتمل لقاعدة إدراج الدخل (IIR)، وقاعدة الأرباح الخاضعة للضريبة (UTPR)، والحد الأدنى المحلي من الضريبة الإضافية (DMTT).
ويجب على أصحاب المصلحة المعنيين تقديم ردودهم بحلول 10 أبريل عبر موقع الوزارة.
كن على اطلاع على اخر الاخبار. اتبع KT على قنوات WhatsApp.
أشارت صحيفة الخليج تايمز إلى ورقة توجيهية أصدرتها الوزارة وتحدثت إلى خبيرين لفهم الضريبة وإمكانية تنفيذها في دولة الإمارات العربية المتحدة.
هنا كل ما تحتاج إلى معرفته:
ما هو الحد الأدنى للضريبة العالمية؟
ووفقًا للوثيقة التوجيهية الصادرة عن وزارة المالية، فإن الحد الأدنى للضريبة العالمية (GMT) يستهدف الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تبلغ إيراداتها السنوية الموحدة أو تزيد عن 750 مليون يورو (حوالي 3 مليار درهم إماراتي). “بشكل عام، فإنه يضمن أن هذه الشركات المتعددة الجنسيات تدفع حدًا أدنى من الضرائب بنسبة 15 في المائة فيما يتعلق بالأرباح الزائدة المستمدة من كل ولاية قضائية تعمل بها من خلال قاعدتين متشابكتين، IIR وUTPR، والتي يشار إليها معًا باسم التآكل العالمي للقواعد. القواعد أو قواعد GloBE.
وقالت فرح مراد، كبيرة محللي السوق في مجموعة Equiti، إنها بمثابة معيار عالمي متفق عليه بين الدول لتحديد خط أساس للضرائب على الشركات. ويهدف إلى ضمان مساهمة الشركات المتعددة الجنسيات بنصيبها العادل والحفاظ على تكافؤ الفرص. “فكر في الأمر باعتباره ميثاقًا دوليًا بين الدول لمنع التفاوتات الكبيرة في مجال الأعمال. إنه يشبه تحديد حد أدنى للأجور مقابل الضرائب، مما يضمن أنه بغض النظر عن موقع الشركة، فإنها تلعب دورًا في المجتمعات التي تستفيد منها.
فرح مراد . الصورة: الموردة
هل وضعت الإمارات سياسة لتطبيق الضريبة؟
وفي الوضع الحالي، أطلقت وزارة المالية استشارة عامة رقمية حول تطبيق الضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، فإن الوثيقة مخصصة فقط “لغرض الحصول على مدخلات من أصحاب المصلحة المعنيين” ولا تعكس وجهة النظر النهائية لدولة الإمارات العربية المتحدة. وجاء في الوثيقة: “لا ينبغي استخدام المعلومات الواردة في هذه الوثيقة أو الاعتماد عليها لاتخاذ قرارات فردية أو تجارية، لأنها لا تمثل الموقف السياسي النهائي لدولة الإمارات العربية المتحدة”.
وستعلن الإمارات عن مزيد من التفاصيل حول تطبيقها للضريبة “في الوقت المناسب”.
ماذا يغطي استبيان الاستشارة؟
- تنفيذ GMR في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتصميم الحد الأدنى المحتمل من الضرائب والمسائل الإدارية في دولة الإمارات العربية المتحدة.
- الحوافز المبنية على المواد
هل الإمارات من الدول الموقعة على الاتفاقية الضريبية؟
فرح مراد: نعم. وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة على اتفاقية جرينتش في نوفمبر 2023، واتخذت خطوات مهمة نحو التوافق مع الإصلاحات الضريبية العالمية من خلال تعديل قانون ضريبة دخل الشركات في نوفمبر 2023. ومع ذلك، فقد تم تنفيذ تدابير محددة، مثل قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، تأخرت حتى عام 2025.
ما هي الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة التي ستخضع لمناورة GMT؟
وقال جورج خوري، الرئيس العالمي للتعليم والأبحاث في CFI، إن الضريبة ليست خاصة بالصناعة؛ ولذلك، فإن أي شركة كبيرة متعددة الجنسيات تستوفي المعايير، بغض النظر عن الصناعة، ستخضع لتوقيت جرينتش في دولة الإمارات العربية المتحدة.
جورج خوري. الصورة: الموردة
هل تم تطبيق الضريبة في أي مكان آخر في العالم؟
فرح مراد: نعم. ويجري بالفعل تنفيذ الحد الأدنى من الضرائب على الشركات في بعض البلدان، وخاصة تلك التي عملت تاريخيا كملاذات ضريبية. على سبيل المثال، تتخذ دول مثل أيرلندا ولوكسمبورج وسويسرا وبربادوس خطوات للالتزام بالحد الأدنى لمعدلات الضرائب. وعلى الرغم من أن سويسرا كانت معروفة بتساهلها مع الشركات المتعددة الجنسيات في الماضي، إلا أنها تتخذ الآن خطوات مهمة لمعالجة التهرب الضريبي. سوف يقرر الناخبون السويسريون في يونيو/حزيران المقبل ما إذا كانوا سيتبنون تعديلاً دستورياً ينص على حد أدنى للضريبة على الشركات يبلغ 15 في المائة. إذا تمت الموافقة عليه، فسيدخل هذا التعديل حيز التنفيذ في عام 2024، مما قد يغير المشهد الضريبي في سويسرا بشكل كبير. علاوة على ذلك، على المستوى العالمي، تتقدم أكثر من 40 دولة نحو تطبيق الحد الأدنى من الضرائب، مما يمثل تحولا كبيرا في السياسات الضريبية الدولية.
ماذا تعني مصطلحات مثل قاعدة إدراج الدخل (IIR)، وقاعدة الأرباح الخاضعة للضريبة (UTPR)، والحد الأدنى المحلي للضريبة الإضافية (DMT)؟
جورج كوري: يعد نظام IIR، وUTPR، وDMTT مكونات رئيسية للإصلاح الضريبي العالمي بموجب الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية/مجموعة العشرين بشأن تآكل الوعاء الضريبي وتحويل الأرباح (BEPS).
- تم تصميم نظام IIR لضمان خضوع أرباح الشركات المتعددة الجنسيات للحد الأدنى من معدل الضريبة على مستوى العالم على الأقل. وهو يتطلب من الكيان الأم لمجموعة متعددة الجنسيات أن يدفع ضريبة إضافية إذا تم فرض ضريبة على أرباح الشركات التابعة الأجنبية التابعة له بأقل من حد أدنى معين، والذي تم تحديده حاليا بنسبة 15 في المائة. هذه القاعدة هي الآلية الأساسية لفرض الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة على الشركات المتعددة الجنسيات وهي مماثلة لقواعد GILTI (الدخل العالمي غير الملموس المنخفض الضريبة) في الولايات المتحدة.
- يعمل UTPR كآلية ثانوية ومساندة لـ IIR. فهو يسمح للبلدان برفض التخفيضات الضريبية أو اشتراط تعديلات مماثلة على الشركات المحلية التي تقوم بسداد المدفوعات للكيانات ذات الصلة في الولايات القضائية المنخفضة الضرائب. وتضمن هذه القاعدة أنه إذا لم يعالج نظام IIR بشكل كامل مسألة انخفاض الضرائب على الأرباح، فيمكن تطبيق UTPR “لزيادة” الضريبة إلى الحد الأدنى المتفق عليه.
- إن DMTT هو بند يسمح لأي دولة بتنفيذ قواعدها الضريبية الدنيا التي تتوافق مع مبادئ الحد الأدنى للضرائب العالمية. يتمتع DMTT بالأولوية على IIR وUTPR، مما يضمن جمع أي إيرادات ضريبية إضافية ناتجة عن الضريبة الإضافية محليًا بدلاً من تدفقها إلى الخارج. وهذا يعني أنه إذا تم تحقيق أرباح شركة متعددة الجنسيات في بلد لديه DMTT، فسيتم دفع الضريبة الإضافية إلى حكومة ذلك البلد أولاً قبل النظر في أي التزامات IIR أو UTPR.
