ابق على اطلاع بالتحديثات المجانية
ببساطة قم بالتسجيل في المحاسبة myFT Digest – يتم تسليمه مباشرة إلى صندوق الوارد الخاص بك.
ارتفع عدد الشركات الأمريكية التي اضطرت إلى سحب بياناتها المالية بسبب أخطاء محاسبية إلى أعلى مستوى منذ تسع سنوات، مما يثير تساؤلات حول سبب عدم ملاحظة المدققين للأخطاء.
في الأشهر العشرة الأولى من هذا العام، أخبرت 140 شركة عامة المستثمرين أن البيانات المالية السابقة غير موثوقة، وكان عليهم إعادة إصدارها بأرقام مصححة، وفقًا لبيانات من شركة Ideagen Audit Analytics.
وهذا ارتفاع من 122 في نفس الفترة من العام الماضي وأكثر من ضعف الرقم قبل أربع سنوات. إن ما يسمى بإعادة الإصدار يغطي الأخطاء المحاسبية الأكثر خطورة، إما بسبب حجم الخطأ أو لأن القضية تشكل أهمية خاصة للمستثمرين.
قال ساندي بيترز، رئيس قسم المناصرة العالمية في معهد المحللين الماليين المعتمدين، وهو هيئة مهنية للمستثمرين، إن الارتفاع في التصريحات كان “مثيرا للقلق”. “تخبرك التصريحات بشيء عن إدارة الشركة، وعن الضوابط الداخلية للشركة.”
اعترف عدد من الشركات البارزة بارتكاب أخطاء محاسبية في الأشهر الأخيرة. وقالت شركة التجزئة ميسي إن أحد محاسبيها أخفى ما لا يقل عن 132 مليون دولار عن طريق سوء وصف نفقات التسليم عمدا. قام آرتشر دانيلز ميدلاند، تاجر السلع الزراعية، بإقالة مديره المالي بعد أن وجد أن أرباح أعماله الغذائية سريعة النمو قد تم تضخيمها بشكل غير لائق. أعادت شركة Symbotic، وهي مجموعة برمجيات المستودعات المدعومة من SoftBank وWalmart، إعلان نتائجها المالية التاريخية ليس مرة واحدة بل مرتين الشهر الماضي.
كانت شركة EY هي المدقق الذي كان لديه أكبر عدد من العملاء الذين اضطروا إلى إعادة إصدار بياناتهم المالية في الأشهر العشرة الأولى من عام 2024، وفقًا لشركة Ideagen. وكانت الشركة مسؤولة عن 26 حالة من هذا القبيل، بما في ذلك مجموعة الوجبات السريعة شيك شاك، التي اعترفت في فبراير بأنها لم تحسب بشكل صحيح نفقات ضريبة الدخل لمدة عامين.
على مدى العامين الماضيين، كان لدى EY أيضًا أعلى معدل من أوجه القصور بين شركات المحاسبة الأربع الكبرى في عمليات التفتيش التي تجريها الجهة المنظمة للصناعة، مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة. ورفضت المجموعة التعليق.
لا تتضمن أرقام شركة Ideagen أدوات الاستحواذ ذات الأغراض الخاصة، والتي كانت تعاني من مشكلات محاسبية خاصة أجبرت المئات على إعادة صياغة حساباتهم في السنوات الأخيرة.
كما أنها تستبعد التعديلات الأقل أهمية، حيث يُسمح للشركات بتعديل أرقام العام السابق في الإيداعات دون الحاجة إلى العودة وسحب التقارير السابقة. بما في ذلك ما يسمى بإعادة صياغة التعديلات، يرتفع العدد هذا العام حتى الآن إلى 304، بزيادة 7 في المائة على أساس سنوي إلى أعلى مستوى منذ عام 2020.
وكانت لجنة الأوراق المالية والبورصة تحث الشركات على سحب وإعادة إصدار التقارير المالية الخاطئة عندما تكون الأخطاء مادية، بعد انتقادات من المستثمرين بأن إعادة صياغة المراجعة تم استخدامها في كثير من الأحيان وتصل إلى “إعادة صياغة خفية”.
ويغطي أكثر من نصف إعادة الإصدار هذا العام الفترات المالية التي تبدأ في عام 2022 أو قبل ذلك. اكتشف مفتشو PCAOB قفزة في أوجه القصور في عمليات التفتيش على أعمال التدقيق بعد الوباء، وشددت الوكالة العقوبات على أسوأ الانتهاكات لمعايير التدقيق.
وقال جيفري يوهانس، الشريك السابق في شركة برايس ووترهاوس كوبرز والذي يقوم بتدريس التدقيق في جامعة تكساس، إن أسباب الزيادة الطفيفة في التعديلات يمكن أن تشمل تعقيد المعايير المحاسبية الجديدة، بما في ذلك كيفية حساب الخسائر الائتمانية المتوقعة، واستخدام الشركات المتزايد للأدوات المالية. لا يمكن وصفها بسهولة بأنها حقوق ملكية أو ديون.
وقال إن ظهور العمل عن بعد في سنوات ما بعد كوفيد يمكن أن يكون السبب أيضا. وقال: “يحتاج المدققون إلى الجلوس على الطاولة مقابل العميل، والتجول في المكان، والتجول في المستودع”. “إن الكثير من العمل الذي يتم إنجازه عن بعد يمكن أن يؤدي إلى تدني جودة التدقيق.”
جادل PCAOB بأن نظام التفتيش الأكثر صرامة منذ الوباء سيبدأ في إظهار النتائج في السنوات المقبلة.
وقالت: “لقد شهدت عمليات التفتيش الأخيرة التي أجريناها تحسنًا كبيرًا في معدلات العجز الإجمالية في أكبر الشركات، وهو ما نتوقع أن نراه ينعكس عند الانتهاء من النتائج في العام المقبل”.
