تهدد الولاية الثانية لدونالد ترامب في البيت الأبيض بإثارة مشاحنات عالمية بشأن الضرائب، حيث أعرب الخبراء عن مخاوفهم بشأن تعهدات الجمهوريين بمعاقبة الدول التي تطبق رسومًا إضافية على الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات.
قال رئيس قسم الضرائب في إحدى الشركات الكبرى لصحيفة “فاينانشيال تايمز” إن عام 2025 “يمكن أن يكون العام الذي يذهب فيه كل شيء إلى الجحيم، وتعلق الشركات في المنتصف”.
وقال آلان ماكلين، رئيس لجنة الضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والتي تمثل المصالح التجارية في المناقشات بين مجموعة الاقتصادات الغنية التي يوجد مقرها في باريس، إن فرض الرسوم الجمركية استجابة للإجراءات الضريبية العالمية “يمكن أن يعيق النمو الاقتصادي من خلال رفع التكاليف التشغيلية للشركات”. وزيادة الأسعار على المستهلكين”.
وتتركز الخلافات حول استياء الجمهوريين من عنصر حاسم في اتفاق ضريبي عالمي تم الاتفاق عليه في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والذي سيسمح اعتبارا من هذا العام لدول أخرى بفرض ضرائب إضافية على الشركات الأمريكية المتعددة الجنسيات.
وكثيرا ما هدد ترامب، الذي يصف نفسه بأنه “رجل التعريفات”، باللجوء إلى استخدام الرسوم لضمان حماية مصالح الشركات والأسر الأمريكية. منذ فوزه في الانتخابات الأمريكية، هدد الرئيس المنتخب بإلغاء اتفاقية التجارة الحرة مع كندا والمكسيك وفرض رسوم جمركية بنسبة 25 في المائة على الواردات من جيرانها.
يعتقد خبراء الضرائب أن الاتحاد الأوروبي يقع في مرمى الجمهوريين، الذين وصفوا جزءًا رئيسيًا من اتفاقية منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، المعروفة باسم قاعدة الأرباح المنخفضة الضرائب والتي يشار إليها غالبًا باسم UTPR، بأنها “تمييزية”.
وتسمح القاعدة للبلدان بزيادة الضرائب على شركة فرعية محلية لمجموعة متعددة الجنسيات إذا كانت الشركة متعددة الجنسيات تدفع أقل من 15 في المائة من ضريبة الشركات في أي ولاية قضائية أخرى. وتعني هذه القاعدة أن الدول الأخرى ستكون قادرة على فرض ضرائب إضافية على الشركات الأمريكية.
وقالت أرونا كاليانام، مسؤولة السياسة الضريبية العالمية في EY: “هناك شعور واسع النطاق بين الجمهوريين بأن الشركات الأمريكية لا ينبغي أن تدفع ضريبة الدخل الشامل”.
أصدر الاتحاد الأوروبي هذا الإجراء بموجب توجيه في عام 2022، لكن بعض الخبراء يعتقدون أن الكتلة يمكن أن تتوصل إلى تسوية مع ترامب بشأن تنفيذه مقابل معاملة تفضيلية لصادراتها.
ويمتلك الاتحاد الأوروبي فائضا تجاريا مع الولايات المتحدة يبلغ 158 مليار يورو، وفقا لأرقام المفوضية الأوروبية.
وقال فالنتين بيندلينجر، الخبير الاقتصادي: “أوروبا لديها ثقافة قانونية قوية والقانون هو القانون، لكن يمكنني أن أتخيل ترتيبًا مستقبليًا بين ترامب والاتحاد الأوروبي حيث سيتخلى الاتحاد الأوروبي عن البروتوكول العالمي للسلامة من أجل عدم التورط في حرب اقتصادية”. مستشار أول في ICON Wirtschaftstreuhand، وهي شركة استشارات ضريبية في النمسا.
ومع ذلك، يقول آخرون إن التغيير غير مرجح لأنه سيتطلب موافقة جميع الدول الأعضاء الـ 27.
وقال راسموس كورلين كريستنسن، الباحث الضريبي الدولي في كلية كوبنهاجن لإدارة الأعمال: “إن السياسة العامة للضرائب يتم تنفيذها على نطاق واسع، وهي ورقة مساومة قوية، ولا يمكن التراجع عنها بسهولة”.
منذ عام 2021، تعمل أكثر من 140 دولة في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية على تنفيذ الاتفاقية الضريبية التاريخية.
ويتكون الاتفاق، الذي وافقت عليه الدول من حيث المبدأ، من “ركائزين”. الأول يسعى إلى إجبار أكبر الشركات المتعددة الجنسيات في العالم على إعلان أرباحها ودفع المزيد في البلدان التي تمارس فيها أعمالها. أما الثاني فيقدم معدل ضريبة فعال على الشركات يبلغ 15% كحد أدنى عالمي، وهو مصمم للحد من قيام الشركات المتعددة الجنسيات بتغيير أماكن إقامتها من أجل دفع ضرائب أقل على أرباحها.
ووصف عضو الكونجرس الجمهوري المؤثر جيسون سميث في عام 2023 صفقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية العالمية بأنها “استسلام بايدن الضريبي العالمي”.
صاغ سميث مشروع قانون لزيادة معدل الضريبة على أرباح الشركات التي يقع مقرها الرئيسي في ولايات قضائية تفرض “ضرائب تمييزية تتجاوز الحدود الإقليمية”، ضد الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات، بما في ذلك UTPR. ولم يتم سن مشروع القانون ولكن يمكن إحياؤه في ظل رئاسة ترامب.
وقال كاليانام إن تفعيل هذا القانون لن يكون “عبئا ثقيلا” على الإدارة الجمهورية التي تسيطر على جميع فروع الحكومة.
ويشاركه أعضاء مجلس الشيوخ الجمهوريون معارضة سميث لصفقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وقد ردد أحد كبار مساعدي الكونجرس لغة سميث وقال إن قاعدة UTPR ينظر إليها المشرعون الجمهوريون على نطاق واسع على أنها “تمييزية” و”تتجاوز الحدود الإقليمية”.
وقال المساعد: “بشكل عام، يشعر الجمهوريون في مجلس الشيوخ أن الاتفاق الضريبي يقوض المصالح الأمريكية”.
إن مسألة ما إذا كانت الحرب الضريبية ستترتب على ذلك يمكن أن تعتمد على ما إذا كانت الدول الأخرى تسعى إلى فرض قاعدة UTPR وكيفية ذلك.
حتى الآن، تم تشريع النظام العالمي للاتصالات السلكية واللاسلكية في ولايات قضائية بما في ذلك أستراليا وكندا واليابان ونيوزيلندا والنرويج وكوريا الجنوبية وتركيا والمملكة المتحدة، إلى جانب الاتحاد الأوروبي.
ومع ذلك، فقد قامت بعض الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، التي تدرك المخاوف الأمريكية، بتقديم “الملاذ الآمن المؤقت”. وهذا يؤخر تاريخ تطبيق UTPR حتى عام 2026 بالنسبة للبلدان التي لديها معدل ضريبة قانوني على الشركات يزيد عن 20 في المائة. معدل الفائدة في الولايات المتحدة يبلغ 21 في المائة – على الرغم من أن ترامب اقترح خفضه إلى 15 في المائة فقط بالنسبة للمصنعين المحليين.
لم تقم جميع الولايات القضائية التي سنت UTPR بإدخال شرط الملاذ الآمن.
وقالت دانييل رولفس، رئيسة الممارسات الضريبية الوطنية في شركة كيه بي إم جي في واشنطن: “هذا يسبب الكثير من القلق للشركات”.
ويشعر آخرون بالتفاؤل بإمكانية التوصل إلى تسوية بين البلدان التي من شأنها أيضاً أن تتجنب الحرب الضريبية.
“سيكون هناك نوع من الصفقة. وهذا ما يحب ترامب أن يفعله. قال رئيس الضرائب متعدد الجنسيات: “سيكون الأمر مؤلمًا على طول الطريق”.
إحدى الطرق التي قد تقرر بها الدول لتجنب المشكلة المحتملة المتمثلة في خضوع الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات لـ UTPR هي زيادة تأخير تاريخ بدء قاعدة التنفيذ في عام 2026 الماضي.
وقال جرانت واردل جونسون، قائد السياسة الضريبية العالمية في شركة KPMG International: “أظن أنهم سيبدأون العمل على الطريق وسيتم توسيع الملاذ الآمن لـ UTPR. العديد من الدول لا تريد معركة سياسية مع الولايات المتحدة فيما يتعلق بذلك.
