يحظى الاقتراح الضريبي الذي تبنته نائبة الرئيس كامالا هاريس، والذي يهدف إلى استهداف الأثرياء، بالاهتمام في مكان غير متوقع لنقاش سياسي متزعزع: وسائل التواصل الاجتماعي.
لكن العديد من المنشورات تتجاهل حقيقة مفادها أن الخطة لن تؤثر إلا على أولئك الذين تزيد ثرواتهم الصافية على 100 مليون دولار، أو أقل من 1% من دافعي الضرائب، وتشير بشكل خاطئ إلى أن جميع أصحاب المنازل يجب أن يخشوا فاتورة ضريبية ضخمة جديدة. على سبيل المثال، ادعى أحد مستخدمي TikTok أن الناس “سيفقدون منازلهم” وأن “مصلحة الضرائب سوف تفلسهم”.
يدور النقاش حول اقتراح يُشار إليه غالبًا باسم الحد الأدنى من ضريبة الملياردير. ومن شأنه أن يعالج الزيادة في قيمة الأصول – مثل العقارات والأسهم والشركات الخاصة – كدخل خاضع للضريبة كل عام، حتى لو لم يتم بيعها. ويعرف هذا بمكاسب رأس المال غير المحققة.
إحدى طرق التفكير في الأمر هي كما يلي ضريبة على المكسب أو الربح الموجود على الورق فقط.
وقال مارك فريدليتش، نائب رئيس الشؤون الحكومية في شركة ولترز كلوير للضرائب والمحاسبة: “إنه اقتراح تحويلي تماماً”.
قالت هاريس خلال حملتها الانتخابية إنها تدعم الحد الأدنى من الضرائب على المليارديرات. لم تحدد التفاصيل، لكن أحدث مقترح للميزانية لإدارة بايدن-هاريس يوضح التفاصيل.
ويعد فرض الحد الأدنى من الضرائب على المليارديرات أحد المقترحات العديدة التي دفعها الديمقراطيون في السنوات الأخيرة لفرض ضرائب على الأغنياء. لقد قال كل من الرئيس جو بايدن وهاريس باستمرار أنهما يريدان جعل “أغنى الأمريكيين يدفعون نصيبهم العادل” وأن عائدات الضرائب الإضافية التي تم جمعها يمكن استخدامها لدفع تكاليف برامج الإنفاق الاجتماعي، مثل مساعدة الأسر على دفع تكاليف رعاية الأطفال أو تخفيض تكاليف الرعاية الاجتماعية. مساعدة في الدفع لمشتري المنازل لأول مرة.
في الوقت الحالي، يخضع بعض الأشخاص من ذوي الدخل المتوسط والمرتفع لضريبة على مكاسب رأس المال المحققة، والتي تنتج عندما يتم بيع أصل ــ مثل السهم أو المنزل ــ بأكثر من المبلغ الذي دفعه المالك في الأصل مقابل ذلك الأصل. في الأساس، إنها ضريبة على الربح. وقد دعا هاريس على وجه التحديد إلى رفع أعلى معدل ضريبي على أصحاب الملايين الذين يتمتعون بمكاسب رأسمالية محققة طويلة الأجل من 20% إلى 28%.
فيما يلي أشياء أساسية يجب معرفتها حول كيفية عمل هذه التغييرات الضريبية:
سيتم تطبيق الحد الأدنى من ضريبة الملياردير على مكاسب رأس المال غير المحققة على دافعي الضرائب الذين تزيد ثروتهم الصافية عن 100 مليون دولار، على النحو الذي اقترحته إدارة بايدن هاريس الأخيرة. اقتراح الميزانية.
للمساعدة في وضع ذلك في السياق، كان لدى 20209 من دافعي الضرائب فقط – أو حوالي 0.01٪ – ثروة صافية بقيمة 50 مليون دولار أو أكثر في عام 2019، وفقًا لأحدث بيانات مصلحة الضرائب المتاحة.
تشير البيانات الأحدث الصادرة عن شركة Altrata، وهي شركة خاصة، إلى أن عدد الأفراد ذوي الثروات العالية قد زاد على مدى السنوات الخمس الماضية. ولكن حصة كل دافعي الضرائب الأميركيين الذين يكسبون أكثر من 100 مليون دولار من المرجح أن تظل صغيرة.
إن اقتراح هاريس بزيادة معدل الضريبة على أرباح رأس المال المحققة إلى 28٪ سينطبق على دافعي الضرائب ذوي الدخل الذي يزيد عن مليون دولار. أفاد حوالي 875.500 من دافعي الضرائب – أو 0.54٪ – عن حصولهم على هذا القدر من الدخل في عام 2021، وفقًا لمصلحة الضرائب.
وقالت إيريكا يورك، وهي خبيرة اقتصادية كبيرة ومديرة أبحاث في مؤسسة الضرائب ذات الميول اليمينية، إن أولئك الذين سيتأثرون هم “أصغر شريحة من الأثرياء”.
دعونا نناقش كيف يمكن لضريبة الحد الأدنى للملياردير – والتي هي، على المستوى الأساسي، ضريبة على مكاسب رأس المال غير المحققة – أن تؤثر على مالك المنزل.
في الوقت الحالي، يدفع صاحب المنزل ضريبة على النمو في قيمة المنزل عند بيعه أو تحقيقه. لكن فرض ضريبة على مكاسب رأس المال غير المحققة سيتطلب من صاحب المنزل دفع ضريبة على القيمة المقدرة للملكية المنزل كل عام – حتى لو لم يتم بيع المنزل.
على سبيل المثال، إذا تم شراء منزل بمبلغ 500 ألف دولار وترتفع قيمته إلى 520 ألف دولار في العام التالي، فإن المالك سيكون مدينًا ببعض الضرائب على الزيادة البالغة 20 ألف دولار.
تنطبق الضريبة أيضًا على أنواع أخرى من الأصول مثل الأسهم والشركات الخاصة. ولكن مرة أخرى، إدارة بايدن هاريس لن يؤثر الاقتراح إلا على أولئك الذين تزيد ثروتهم الصافية عن 100 مليون دولار.
هناك فكرة خاطئة أخرى تتعلق بالمبلغ الذي قد يدين به دافعو الضرائب الأثرياء. ولن يكون مشروع قانون ضريبيًا جديدًا منفصلاً.
وبموجب اقتراح إدارة بايدن-هاريس، سيُطلب من دافعي الضرائب المتأثرين دفع حد أدنى من معدل الضريبة الفعلي بنسبة 25% على كل دخلهم ــ بما في ذلك مكاسب رأس المال غير المحققة. إذا انخفض معدل الضريبة الفعلي على مبلغ الدخل المعاد حسابه إلى أقل من 25٪، فسوف يدينون بضرائب إضافية.
ولتنفيذ ضريبة على المكاسب غير المحققة، من المرجح أن تضطر مصلحة الضرائب إلى إنشاء طريقة لقياس التغير في قيمة الشركات الخاصة والعقارات على أساس سنوي. لا تقوم الوكالة حاليًا بتتبع هذه القيم.
وقال فريدليش: “هذا يخلق عبئاً إدارياً هائلاً على مصلحة الضرائب، كما لو أنها لم تواجه تحديات كافية بالفعل”.
يمكن أن يؤدي التحدي الجديد إلى إبعاد المسؤوليات الأساسية للوكالة المتمثلة في معالجة المرتجعات في الوقت المناسب وتقديم المساعدة لخدمة العملاء.
قد تكون هناك طرق لتخفيف العبء على مصلحة الضرائب الأمريكية، اعتمادًا على تفاصيل الاقتراح. على سبيل المثال، لم يكن اقتراح عام 2021 المقدم من رئيس اللجنة المالية بمجلس الشيوخ رون وايدن، وهو ديمقراطي من ولاية أوريغون، ليفرض ضريبة على الأصول غير القابلة للتداول مثل العقارات أو الشركات سنويا.
حتى لو سيطر الديمقراطيون على مجلسي النواب والشيوخ خلال رئاسة هاريس المحتملة، فقد يكون من الصعب الحصول على الأصوات لتمرير الحد الأدنى من ضريبة الملياردير أو زيادة معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل من خلال الكونجرس.
في عام 2021، سيفوز السيناتوران جو مانشين من وست فرجينيا وكيرستن وقد منع سينيما من ولاية أريزونا ــ وكلاهما من الديمقراطيين السابقين اللذين تحولا منذ ذلك الحين إلى الاستقلال ــ تدابير ضريبية مماثلة من المضي قدما.
إذا تم إقرارها، فمن المرجح أن تواجه ضريبة الحد الأدنى للمليارديرات ــ وهي ضريبة غير مسبوقة على الدخل لم يتم استلامها بعد ــ العديد من التحديات القانونية.
وقد أشار بعض منتقدي مقترحات ضريبة الثروة التي قدمها الديمقراطيون إلى أن الناس لا يثقون في أن هذه المقترحات لن يتم توسيعها في نهاية المطاف لتشمل أسر الطبقة المتوسطة.
وإذا كان للتاريخ أي إشارة، فهناك أمثلة تثبت أن الحكومة قامت بتوسيع وتضييق نطاق الضرائب بعد تنفيذها لأول مرة. على سبيل المثال، توسعت ضريبة الدخل الفيدرالية لتشمل المزيد من الناس مع مرور الوقت. ومن ناحية أخرى، فقد ضاقت آثار الضريبة العقارية.
وتمشيا مع سياسات بايدن، لم تقل هاريس أي شيء يشير إلى أنها تنوي زيادة الضرائب على الأشخاص الذين يكسبون أقل من 400 ألف دولار سنويا.
لم تتحدث هاريس عن هذا على وجه التحديد، ولكن هناك بندًا في ميزانية بايدن من شأنه أن يغير طريقة فرض الضرائب على الأصول الموروثة.
في الوقت الحالي، لا يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال عندما ترث منزلًا أو أسهمًا أو شركة زادت قيمتها، وذلك بفضل بند يسمى “أساس الترقية”.
لكن اقتراح بايدن من شأنه أن يجعل بعض الأثرياء يدفعون تلك الضريبة عندما يتم نقل الأصول المقدرة بعد الوفاة. والحجة هي أن الزيادة في الأساس تعود بالنفع في المقام الأول على الأغنياء، الذين ترتبط ثروتهم في أغلب الأحيان بالعقارات والأسهم. وهو يسمح حاليًا بتجنب فرض ضرائب على بعض الثروات نظرًا لانتقالها من أحد أفراد الأسرة إلى آخر.
لن ينطبق التغيير الذي يقترحه بايدن إلا على الميراث حيث تبلغ القيمة المقدرة أكثر من 5 ملايين دولار للأفراد أو أكثر من 10 ملايين دولار للمتزوجين. كما سيتم استبعاد الأصول المتبرع بها للجمعيات الخيرية من الضريبة.
